I'm available for business trips to other cities for projects lasting a month or longer.
В мобильном приложении для жителей вы можете оплачивать квитанции, сдавать показания счетчиков и отправлять заявки в вашу управляющую организацию.
Отсканируйте QR-код, чтобы скачать мобильное приложение жителя или загрузите его по ссылке
Я — житель
Мы разработали платформу для управляющих организаций, которая помогает автоматизировать процессы управления МКД. Заполните форму, чтобы бесплатно попробовать возможности платформы.
Я — представитель УК
Автор статьи: Евгения Матапова
Налоговый учет управляющей компании: полное руководство
Объясняем, как управляющие организации отчитываются в налоговые органы, и каким образом с ними взаимодействовать
Зарабатывайте на МКД больше с решением для ЖКХ
Управляющие компании регулярно сталкиваются с вопросами правильного ведения налогового учета и отчетности. В блоге Домов расскажем, как избежать штрафов и санкций, сохранить прозрачность бизнеса и грамотно организовать взаимодействие с налоговой службой.
Что требует налоговая: нормативы и обязанности УК
Налоговый учет — это система сбора, регистрации и обобщения информации о доходах и расходах организации. Они используются для расчета налогов.
Цели налогового учета:
- определение налоговой базы — вычисление суммы налога после сравнения доходов и расходов организации;
- формирование отчетности — составление необходимой документации для сдачи налоговых деклараций;
- оптимизация налогообложения — законное снижение налогов благодаря льготам, освобождению от уплаты отдельных видов налогов и применению специальных режимов налогообложения.
Налоговая отчетность — это документы, в которых содержатся расчеты обязательных платежей в бюджет. Сотрудники УК предоставляют данные в налоговую инспекцию в зависимости от системы налогообложения:
- при общей системе — декларации по налогу на прибыль и НДС;
- по упрощенной системе — декларации по единому налогу и НДС, если доходы за год превысили 60 млн руб., а также ведут учет доходов и расходов.
Независимо от системы налогообложения УК подают среднесписочную численность работников и справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника.
Налоговую отчетность подразделяют на два основных вида.
Первую сотрудники УК подают, когда завершился налоговый период, например, до 25 марта 2025 года за 2024 год. Вторая — периодически в течение всего года, например, декларации за I квартал 2025 года до 25 апреля. Также существует дополнительная категория отчетности — корректировка деклараций и отчетов, если обнаружены ошибки в уже предоставленных документах.
Налоговый период — это календарный год, а отчетные периоды — это I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Также специалисты УК подают в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Если это ежегодная, то не позднее 31 марта.
Стоит отличать налоговую и бухгалтерскую учет и отчетность ТСЖ и УК. Налоговая отчетность фиксирует, каким образом были рассчитаны и уплачены налоги и авансовые платежи по окончании соответствующего налогового или отчетного периода. Бухгалтерская — дает полную картину имущества организации и результатов ее работы за тот же период.
Читайте подробнее
Бухгалтерская отчетность УК: сроки и формы
Бухгалтерская отчетность УК: сроки и формы
Проверки налоговой: что нужно знать
Налоговые проверки — это один из инструментов контроля, как организации соблюдают требования налогового законодательства. Цель проверок — выяснить, если у компании долги по налогам и не пытается ли она их снизить.
Проверки бывают двух видов. Рассмотрим каждый подробнее.
Расчетный центр для УК и ТСЖ
Производим начисление платежей за ЖКУ и консультируем жителей по вопросам расчетов — выгоднее, чем собственная бухгалтерия.
Что такое камеральная проверка
Это плановое мероприятие, которое проводят сотрудники налоговой инспекции после каждой сдачи отчетности предпринимателем. Проверка проходит дистанционно, без выезда на предприятие.
Как проходит проверка
Инспектор изучает предоставленную декларацию, проверяя правильность расчета налога. Если возникают вопросы или замечания, предприниматель получает уведомление с просьбой пояснить ситуацию или представить дополнительные документы, например, договоры, счета-фактуры. Кроме декларации, налоговая вправе затребовать информацию о льготах, вычетах, сумме НДС к возврату и другие важные сведения.
Срок проверки составляет максимум три месяца с момента подачи декларации. Все уведомления и результаты отражаются в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Что такое выездная проверка
Инспекторы проводят выездную проверку, когда компания вызывает подозрения. Цель — проверить, честно ли организация ведет бизнес и соблюдает ли правила уплаты налогов. Обычно такая проверка осуществляется непосредственно на месте ведения бизнеса.
Как проходит проверка
Решение о назначении выездной проверки принимает руководство того отделения, в котором зарегистрировано юридическое лицо или ИП.
Какие бывают виды проверки:
- тематическая — изучают конкретные аспекты налогообложения, например, налог на прибыль;
- комплексная — рассматривают всю хозяйственную деятельность фирмы целиком, включая разные налоги и отчетность.
Во время проверки специалисты налоговых органов могут запрашивать документы, например, оригиналы договоров, счетов или актов, и осматривать помещения. Также инспекторы могут провести беседу с персоналом УК и проверять фактические условия ведения бизнеса.
Проверка может длиться от нескольких недель до двух месяцев. Когда она завершилась, руководителю компании вручают официальную справку о проведенной проверке. В течение двух месяцев, инспектор составляет итоговый акт, где указывают выявленные нарушения, размер недоимок, штрафов и пеней.
В последнее время управляющие организации часто получают от налоговой службы запросы о самозанятых. По мнению контролирующих органов, сотрудничество УК, ТСЖ и ЖСК с физическими лицами, которые платят налог на профессиональный доход, нарушает закон и заменяет собой трудовой договор.
Налоговики называют такие признаки подмены понятий:
- человек регистрируется как самозанятый только потому, что заказчик сам предложил это сделать, чтобы заключить договор на оказание услуг;
- заказчик регулярно и постоянно оплачивает услуги;
- размер оплаты труда неизменен и стабилен;
- самозанятый участвует в производственной деятельности организации.
Если проверяющие обнаружили признаки трудовых отношений, то работодателю грозит ответственность. Это начисления пеней и штрафов. Кроме того, выплаты самозанятым, которые фактически выполняют трудовые обязанности, должны облагаться налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Налоговые органы вправе проверять организацию за последние три года, поэтому общая сумма недоимки по налогам, страховым взносам, штрафам и пеням может оказаться значительной и существенно ударить по финансовому состоянию компании.
Составили таблицу, что может запросить налоговая и как действовать УК. В качестве примеров взяли самые распространенные случаи.
Если управляющая организация сдает отчетность с задержкой или представляет неверные сведения, то налоговики могут:
- начислить штрафы и пени;
- доначислить налоги;
- заблокировать банковские счета;
- поставить отметку о недостоверности данных в реестре юридических лиц.
Онлайн-курс: Управляющая компания от А до Я
Узнайте, как превратить управление МКД в успешный бизнес
Принципы взаимодействия УК и налоговой
Ключевой принцип успешного сотрудничества с налоговой инспекцией — это прозрачность бизнеса и соблюдение всех требований законодательства. Составили чек-лист по работе с контролирующим органом.
1. Документация и отчетность
✅ первичная документация оформлена безупречно и своевременно;
✅ сотрудники УК корректно ведут налоговый и бухгалтерский учет;
✅ работники строго соблюдают сроки хранения документов;
✅ доступ к документам предоставляется по первому требованию инспекторов.
✅ сотрудники УК корректно ведут налоговый и бухгалтерский учет;
✅ работники строго соблюдают сроки хранения документов;
✅ доступ к документам предоставляется по первому требованию инспекторов.
2. Финансовая дисциплина
✅ своевременная уплата всех налогов и сборов;
✅ правильные расчеты налоговых обязательств;
✅ подача деклараций в установленные сроки.
✅ правильные расчеты налоговых обязательств;
✅ подача деклараций в установленные сроки.
3. Коммуникация с инспекцией
✅ своевременно реагировать на запросы;
✅ участвовать в консультациях и разъяснительных мероприятиях;
✅ своевременно информировать о существенных изменениях в бизнесе;
✅ корректное деловое общение.
✅ участвовать в консультациях и разъяснительных мероприятиях;
✅ своевременно информировать о существенных изменениях в бизнесе;
✅ корректное деловое общение.
4. Профилактика рисков
✅ регулярный аудит внутренних процессов;
✅ проверка контрагентов перед заключением договоров;
✅ анализ типовых ошибок в налоговой отчетности;
✅ своевременно устранять выявленные недочеты.
✅ проверка контрагентов перед заключением договоров;
✅ анализ типовых ошибок в налоговой отчетности;
✅ своевременно устранять выявленные недочеты.
5. Практические рекомендации
✅ избегать просрочек по платежам;
✅ не использовать схемы оптимизации, граничащие с нарушениями;
✅ поддерживать актуальную информацию в ЕГРЮЛ;
✅ вести официальную деловую переписку;
✅ фиксировать все договоренности с инспекцией письменно.
✅ не использовать схемы оптимизации, граничащие с нарушениями;
✅ поддерживать актуальную информацию в ЕГРЮЛ;
✅ вести официальную деловую переписку;
✅ фиксировать все договоренности с инспекцией письменно.
Соблюдение этих принципов и правил поможет УК выстроить конструктивные отношения с налоговой инспекцией и минимизировать риски возникновения конфликтных ситуаций.
Управляющим компаниям важно понимать правила налогового учета и требования налоговой службы. Разобрали ключевые моменты, касающиеся налоговой отчетности, виды возможных проверок и меры ответственности за нарушения. Следуя рекомендациям, можно снизить риски получения штрафов и эффективно взаимодействовать с контролирующим органом.
С программой для управления многоквартирными домами удобно контролировать поступившие оплаты от жителей и работать с дебиторской задолженностью. Попробуйте бесплатный демо-доступ
